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導讀：上期我(wo)們(men)說(shuo)到，利潤(run)(run)表有了(le)利潤(run)(run)是(shi)否(fou)代表企(qi)業就有錢花？答(da)案是(shi)不一定(ding)。那(nei)么原因在哪里，我(wo)們(men)通過以下方面對此(ci)進行解析。

01財務三(san)大報(bao)表(biao)的核算(suan)方式(shi)

在正式(shi)解答問題之前(qian)，我們先要了解三大報表(biao)的核算方式(shi)。

利潤(run)表(biao)、資產負債表(biao)，是以(yi)業(ye)務發(fa)生為依據，我們把業(ye)務發(fa)生為依據的核算方法，叫做權責發(fa)生制(zhi)。

現(xian)金(jin)流量表(biao)，則是(shi)以收(shou)到(dao)錢或(huo)支(zhi)付(fu)錢為依據，我們把實際(ji)現(xian)金(jin)收(shou)付(fu)為依據的核算(suan)方法，叫做收(shou)付(fu)實現(xian)制。

在資(zi)產負債表(biao)中有“貨幣資(zi)金(jin)(jin)”這一科目，貨幣資(zi)金(jin)(jin)指(zhi)的是銀行存(cun)款(kuan)或現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)，那么貨幣資(zi)金(jin)(jin)的結存(cun)，是根據實際收付的日常流(liu)動產生的，用現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)量(liang)表(biao)來(lai)管理，所以我們主要(yao)以現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)量(liang)表(biao)來(lai)體現(xian)(xian)(xian)：錢收入(ru)了多少(shao)、花出去多少(shao)、結存(cun)多少(shao)。

所以(yi)業務發生產生的利潤，不一定是實際發生的現金。

02沒有錢花，是因為利(li)潤(run)在和(he)我們(men)“躲貓(mao)貓(mao)”

利潤“躲貓(mao)貓(mao)”可不是我們(men)小(xiao)孩(hai)子玩的(de)游戲(xi)，游戲(xi)是用來娛樂的(de)，而(er)實際(ji)企業(ye)經營過程中(zhong)，現金(jin)是用來生存和發(fa)展的(de)，如果(guo)貓(mao)貓(mao)躲久了，我們(men)的(de)企業(ye)可能離退出市場也(ye)不遠了。

利潤隱藏起來讓我(wo)們(men)看不到，不是刻意為之，往往是我(wo)們(men)的管理中出(chu)現了問(wen)題，那么利潤會(hui)隱藏在(zai)哪(na)些角(jiao)落(luo)呢，我(wo)們(men)就要從資產負債表中去(qu)找答案。

資(zi)產(chan)(chan)負(fu)(fu)(fu)債表左邊(bian)(bian)代表左邊(bian)(bian)是資(zi)產(chan)(chan)，右(you)邊(bian)(bian)是負(fu)(fu)(fu)債，那么我們的利潤一般隱(yin)(yin)藏(zang)在(zai)哪呢(ni)？一般隱(yin)(yin)藏(zang)在(zai)資(zi)產(chan)(chan)柜中應收賬款、存貨、固(gu)定資(zi)產(chan)(chan)中，這是中小型(xing)企(qi)業(ye)常(chang)見的問題，就是資(zi)產(chan)(chan)周(zhou)轉(zhuan)速度不(bu)能(neng)讓利潤在(zai)較短時(shi)間變(bian)現，不(bu)能(neng)變(bian)現就意味著(zhu)企(qi)業(ye)的現金(jin)需求不(bu)能(neng)持續得(de)到滿足(zu)，所以很多企(qi)業(ye)通過(guo)外部融(rong)資(zi)的形式來滿足(zu)現金(jin)流(liu)的不(bu)足(zu)，比如：向銀行借款、引進風投、股東投資(zi)、內部融(rong)資(zi)等，但(dan)可能(neng)他(ta)們會(hui)拒絕你(ni)(ni)，原因是你(ni)(ni)公司(si)存在(zai)經營(ying)風險，你(ni)(ni)的負(fu)(fu)(fu)債能(neng)力可能(neng)不(bu)行，而且可能(neng)股東投資(zi)回報率不(bu)高(gao)。所以，我們重要(yao)是從內部管理上著(zhu)手(shou)

1.降低應收賬款

應收(shou)賬款的增加的原因通常有(you)以下幾點：

1、銷售回款不利

2、與客戶結算方式太長

3、客戶信譽問題

4、交付或質量問題造成客戶不滿意而(er)壓款等等

2.降低存貨

存貨產生的原(yuan)因通常有以(yi)下幾點：

1、計(ji)劃(hua)失控，供、產、銷失衡

2、出產品(pin)的速度(du)太慢

3、研發或工藝失誤

4、產品質(zhi)量問題(ti)造成(cheng)退貨

5、賬(zhang)務數(shu)據(ju)差異等(deng)等(deng)

3.提升(sheng)固定(ding)資產(chan)利用率

1、提升設備稼動率

2、整合供應鏈

3、技改提升設(she)備效率

4、租賃變現等等

具體措(cuo)施，在(zai)此(ci)不做贅述，這需要(yao)從戰略、經營、管理、組織等大(da)體系上去(qu)深入分析和改(gai)善(shan)，遠(yuan)大(da)方略作為一家在(zai)制造業領域服務25年的(de)專業咨(zi)詢(xun)公司，這些問題(ti)都有一套成熟的(de)模式來針(zhen)對性解(jie)決。

03解決長治(zhi)久安的問題(ti)

企(qi)業要可持續發展，首(shou)先得具備(bei)生存的(de)能(neng)力(li)，其次，我們要布(bu)局(ju)(ju)發展的(de)能(neng)力(li)，有(you)能(neng)力(li)，你才(cai)有(you)資格談發展。所以(yi)，生存之后是否(fou)蛻變(bian)，還在于(yu)企(qi)業高層領導的(de)成本(ben)觀、大(da)局(ju)(ju)觀、前瞻(zhan)性等思(si)維格局(ju)(ju)。

我們用一句話來結束(shu)我們的分(fen)享(xiang)：企業管理，需要(yao)不斷尋找競爭(zheng)發展的規律(lv)、經營管理的規律(lv)、現(xian)金(jin)利用的規律(lv)，才(cai)能對癥(zheng)下藥，大道至(zhi)簡，唯有順(shun)應規律(lv)，方能長治久安！